跨境电商税收征收标准及税率

2016-10-20

跨境电商税收征收标准及税率

      跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币2000个人年度交易限值为人民币20000在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,关税税率暂设为0%;进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收。

      应征关税=申报价值(即指货物交易总费用,包括运费等)*关税税率(目前跨境税统一预设应征关税为0);

      法定计征的消费税=(申报价值/(1-消费税税率)*消费税税率;

      法定计征的增值税=(申报价值+正常计征的消费税税额)*增值税税率;

      综合税:(消费税+增值税)*70%

      例如:消费税税率为30%商品,增值税为17%,货物申报价值为100元(包含运费)的计税公式如下:

                关税=0
               
消费税=100/(1-0.3)*0.3=42.85
               
增值税=(100+42.85)*0.17=24.29
               
综合税=(42.85+24.29)*0.7=47


类目

一般贸易税(%

新跨境电商综合税(%

增值税率

消费税率

仅供参考

婴儿奶粉

婴儿奶粉

17

0

11.9

成人奶粉

成人奶粉

17

0

11.9

尿不湿

尿不湿

17

0

11.9

保健品

保健品

17

0

11.9

食品

菜籽油

13

0

9.1

橄榄油

13

0

9.1

亚麻籽油

13

0

9.1

核桃油、坚果油等

17

0

11.9

麦片、薯片、膨化食品等

17

0

11.9

巧克力(夹心关税8% 不夹心10%

17

0

11.9

水果干

17

0

11.9

坚果类(花生关税30%,其它坚果基本10%

17

0

11.9

咖啡

17

0

11.9

矿泉水

17

0

11.9

液态奶

17

0

11.9

汽水

17

0

11.9

果汁饮料

17

0

11.9

口香糖

17

0

11.9

软糖

17

0

11.9

黑糖

17

0

11.9

蔬菜泥

17

0

11.9

果泥

17

0

11.9

调味品(酱油等)

17

0

11.9

面食

17

0

11.9

饼干类

17

0

11.9

美容修饰类化妆品

唇眼指甲用化妆品/彩妆
(完税价格<10/毫升(克))

17

0

11.9

唇眼指甲用化妆品/彩妆
(完税价格≥10/毫升(克)

17

15

26.37

香水
(完税价格<10/毫升(克))

17

0

11.9

香水
(完税价格≥10/毫升(克))

17

15

26.37

护肤类化妆品

洗发水
(完税价格<10/毫升(克))

17

0

11.9

洗发水
(完税价格≥10/毫升(克))

17

15

26.37

沐浴露
(完税价格<10/毫升(克))

17

0

11.9

沐浴露
(完税价格≥10/毫升(克))

17

15

26.37

3C

虑水壶

17

0

11.9

美容仪

17

0

11.9

吹风机

17

0

11.9

电饭锅

17

0

11.9

咖啡机

17

0

11.9

面包机

17

0

11.9

电动剃须刀类(电动)

17

0

11.9

其它类

安全座椅

17

0

11.9

完税价格小于10000RMB手表

17

0

11.9

完税价格大于等于10000RMB手表

17

20

32.375

轻奢

包 钱包、箱包

17

0

11.9

贱金属仿首饰(项链、耳环等)

17

0

11.9

玻璃制仿首饰(项链、耳环等)

17

0

11.9

毛绒手机壳

17

0

11.9

塑料手机壳

17

0

11.9

17

0

11.9

皮带

17

0

11.9

围巾

17

0

11.9

服装

内裤、内衣、背心

17

0

11.9

长裤

17

0

11.9


 特别说明:税率说明仅供参考,具体缴纳税金以海关实收税金为准!